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  導(dǎo) 讀  

3月5日，總理在政府工作報告中提出，要提高個稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。

這項七年來一直熱議的話題，終于列入政府工作日程。

曾建議將個稅起征點調(diào)到1萬元的董明珠直言，個稅改革內(nèi)容“反映民意，非常接地氣”。

為什么說個稅改革已經(jīng)刻不容緩，個稅起征點越高越好嗎？

來 源：正和島（ID：zhenghedao）

個稅改革，箭在弦上

1.個稅起征點已經(jīng)七年沒變

我國個稅之前已經(jīng)經(jīng)過三次調(diào)整：

2006年1月我國將個稅起征點從800元調(diào)整為1600元；

2008年上調(diào)到2000元；

2011年上調(diào)為3500元；

此后，個稅起征點已經(jīng)七年沒變過，一直以3500元作為個稅起征點。

2.個稅增速遠(yuǎn)超收入增速

財政部的數(shù)據(jù)顯示，我國個稅繳納額逐年增加。2013年，我國個稅收入6531億，到2017年，已達(dá)到11966億。個稅收入5年間幾乎翻了一番。

2017年，個人所得稅11966億元，同比增18.6%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過居民人均收入約10%的漲幅，這意味著居民收入增長被個稅更快的增長“部分吃掉”。

個稅為什么增長快？

財政部部長肖捷曾解釋，個稅增長這么快的原因“主要是受居民收入增長、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得增加等影響”。

實際上，居民各種所得的確有了較大幅度的增加；個稅免稅起征點仍是6年前的標(biāo)準(zhǔn)，這導(dǎo)致，部分增加的收入需繳納較高的個稅。

3.工薪階層的壓力越來越大

在國家個稅收入大增同時，工薪族壓力卻越來越大。

在北京，月薪3萬都很難撐起一個家。稅前30000元，繳納五險一金4045后，個稅近5000元！到手只有2萬元，自己收入的30%被抽走了。

大家的意見頗多，盡管國家近年也出臺了一些減稅措施，但比之CPI、PPI上漲，比之新增名目剝奪百姓利益，減稅沒有達(dá)到增加收入的效果。

著名財經(jīng)學(xué)者馬光遠(yuǎn)指出，由于中國實行的是落后的分類稅制，而不是綜合稅制，這種稅制一方面不考慮家庭的實際負(fù)擔(dān)，另一方面主要盯著工資，導(dǎo)致個稅幾乎成為了工資稅，窮人成為了交稅的主要力量。

濟(jì)南地稅局近期披露了一個數(shù)據(jù)，目前濟(jì)南每個月都有200萬人以上繳納個稅，80%的個稅繳納來自工薪階層。

個稅起征點，是不是越高越好？

對個稅征收起征點，不少人存在誤解，認(rèn)為在現(xiàn)階段，社會起征點越高，對自己越有利。

個人所得稅的功能要有一定的抽肥補(bǔ)瘦的再分配的功能。實際上，寄望一個簡單的個稅“免征點”，顯然無法調(diào)節(jié)貧富差距。放松了對高收入群體有效的征稅，對普通人群起征點提高自然也意義不大。

起征點定得太高，必然使部分高收入人群“用之于民”的稅收流失。

財政部財政科學(xué)研究所原所長賈康表示，“大家肯定都是希望稅交得越少越好，但如果在其他因素不變的情況下，簡單地把起征點提高的話，首先帶來的結(jié)果就是，交納個人所得稅的社會成員的比重會明顯的減少?！?/span>

馬光遠(yuǎn)認(rèn)為，“提高個人所得稅起征點當(dāng)然是好事，但中國個稅最大的問題絕對不是起征點，而是稅制本身設(shè)計不合理。不改變這一點，僅僅提高起征點沒有太大的意義?！?/span>

個稅改革的3種方式

個稅改革的確遠(yuǎn)非是將個稅起征點由3500元提高到5000元或7000元這么簡單。目前，個稅改革主要有三個方向：

1.提高個稅起征點

這種改革比較簡單易行，但相比中低收入者，月收入達(dá)到15000元以上的高收入者減稅效應(yīng)更加明顯，這不利于稅收公平，也有違個稅改革“增低、擴(kuò)中、調(diào)高”的總原則，即中低收入者少繳或免繳、高收入者多繳。

2.建立分類征收和稅前扣除機(jī)制

現(xiàn)在的稅收制度不管你有錢沒錢、經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)大還是小，起征點都是一樣的。假如能把首套住房按揭貸款利息、子女教育、贍養(yǎng)老人等家庭支出納入稅前扣除部分，能為房奴、養(yǎng)老育兒壓力較大的工薪族減輕不少負(fù)擔(dān)。

不過，哪些項目可以做個稅抵扣、如何統(tǒng)計和計算比較復(fù)雜，這些成為個稅改革的難題。另外，簡單的抵扣也無法避免稅負(fù)不公平。

以呼聲較高的房貸抵扣來說，房價上漲后，低收入人群更加買不起房，而已經(jīng)買房的人卻獲得了個稅抵扣，實際上不僅加劇了稅負(fù)不公平，而且還會導(dǎo)致階層分化更為嚴(yán)重，包括再教育也存在類似問題。

3.下調(diào)稅率

我國現(xiàn)有的個人所得稅采用7級超額累進(jìn)稅率3%～45%，對于老百姓來說稅率仍然偏高。就拿最高邊際稅率45%來說，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國際平均水平，同是金磚四國的俄羅斯、巴西、印度均不超過30%。

此次全國工商聯(lián)對個稅的提案，是從提高起征點和下調(diào)最高邊際稅率入手，尤其是在建立分類征收和稅前扣除機(jī)制比較復(fù)雜的情況下，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實價值和可操作性。

個稅改革須避免“畫餅充饑”式談公平，應(yīng)當(dāng)一邊盡快向著“精準(zhǔn)個稅”方向改革推進(jìn)；一邊正視現(xiàn)實問題，及時動態(tài)調(diào)整“個稅起征點”及下調(diào)個稅稅率，而不是坐等“綜合與分類相結(jié)合”個稅改革，從而避免個稅增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過GDP、居民收入增速的情況發(fā)生。

兩會熱議個稅改革

3月3日開始，中國進(jìn)入“兩會時間”。每年的這個時候，中國的稅收問題會被一次次重提，尤其是個稅。今年也不例外。

全國人大代表、格力電器董事長董明珠建議：將個稅起征點提高至1萬元，起征點提高后，個稅應(yīng)由富人承擔(dān)。“現(xiàn)在80后已經(jīng)是社會的主流人群，但他們的孩子還很小，一年幾萬元的教育費用對普通家庭壓力不小，如果加上房貸，對生活確實會有影響。”

全國工商聯(lián)建議：個稅起征點從目前的3500元提升至7000元，并提高個人自行納稅申報起征點，由目前12萬元再提升至24萬元。 并降低個人所得稅最高邊際稅率，從3%-45%降至3%-30%以下。

農(nóng)工黨中央擬提交的一份提案建議：個稅以家庭為納稅單位，生二孩可退稅。2016年我國實施全面“二孩”政策。現(xiàn)行個稅在降低居民育兒支出方面存有一定缺陷。所以，應(yīng)加快個稅改革，降低撫育成本。